Suiza es uno de los mercados más atractivos para una marca de moda española: poder adquisitivo alto, ticket medio elevado y, desde 2024, sin aranceles para la ropa, el calzado y los complementos. Y, sin embargo, es uno de los países donde más pedidos online se rechazan en la puerta.
Suiza no aplica aranceles a la moda, pero sí IVA de importación. Foto: StockSnap (CC0).
El motivo no son los aranceles, sino el IVA de importación y las tasas de despacho que el cliente paga al recibir el paquete. Suiza no forma parte de la UE ni de su unión aduanera, y cada pedido que cruza la frontera es una importación.
Este artículo forma parte de nuestra serie sobre e-commerce internacional. Si también vendes en Reino Unido, el caso es parecido y lo explicamos en VAT en Reino Unido para e-commerce.
Lo esencial: sin aranceles, pero con IVA
Hay tres datos que conviene tener claros:
- IVA suizo (MWST en alemán, TVA en francés): 8,1 % el tipo general desde 2024, 2,6 % el reducido y 3,8 % el de alojamiento. Es mucho más bajo que el español, pero se paga en cada importación.
- Sin aranceles industriales. Desde el 1 de enero de 2024, Suiza eliminó los aranceles sobre todos los productos industriales, con independencia de su origen. Ropa, calzado, bolsos, joyería o cosmética entran al 0 %, tanto si se fabrican en Portugal como en China. Los productos agrícolas y alimentarios sí siguen pagando.
- Liechtenstein forma una unión aduanera y de IVA con Suiza. Todo lo que aplica a Suiza aplica también a Liechtenstein.
Que no haya aranceles no significa que no haya aduana: cada envío necesita su declaración de importación, con código arancelario suizo, valor y origen.
Cómo se grava un envío a un cliente suizo
Sin registro en el IVA suizo
Si la marca no está registrada en Suiza, el envío se despacha a nombre del cliente, que es el importador:
- Paga el IVA de importación sobre el valor del pedido más el transporte.
- Paga la tasa de despacho del courier o de Correos suizo, que en pedidos pequeños puede ser superior al propio IVA.
Hay una franquicia: si el IVA resultante es de 5 CHF o menos, no se cobra. Al 8,1 %, eso equivale a envíos de hasta unos 62 CHF (incluido el transporte). Por encima, el cliente paga IVA y tasas en la entrega.
Para una marca de moda, casi ningún pedido está por debajo de ese importe. El cliente suizo recibe un cargo inesperado y, muchas veces, rechaza el paquete. El paquete vuelve, con el coste del transporte de ida y vuelta.
Con registro: vender como una empresa suiza
La alternativa es que la marca se registre en el IVA suizo y actúe como importadora. En ese caso:
- La marca cobra el IVA suizo en el checkout, en CHF o en euros, y lo muestra en la factura.
- El envío se despacha a nombre de la marca, que paga el IVA de importación y lo deduce en su declaración.
- El cliente no paga nada en la entrega: la experiencia es la de una compra nacional.
| Sin registro | Con registro | |
|---|---|---|
| Importador | El cliente | La marca |
| IVA de importación | Lo paga el cliente en la entrega | Lo paga la marca y lo deduce |
| Tasas de despacho | Las paga el cliente | Las negocia la marca con su courier |
| IVA en la factura | No | IVA suizo (8,1 %) |
| Experiencia de compra | Cargos sorpresa en la entrega | Precio final, sin cargos |
Cuándo es obligatorio registrarse: la regla de venta a distancia
Desde 2019, Suiza obliga a registrarse a las empresas extranjeras de venta a distancia que superen 100.000 CHF al año en envíos de poco valor: los que, por la franquicia de 5 CHF, entrarían sin pagar IVA.
Superado ese umbral, la marca debe registrarse y tratar todas sus ventas a Suiza como ventas nacionales: cobra IVA suizo en todos los pedidos y es la importadora de todos los envíos, tengan el valor que tengan.
Aunque no se supere el umbral, registrarse voluntariamente suele tener sentido para cualquier marca con ventas relevantes en Suiza. Es la única forma de ofrecer DDP y de que el IVA no se convierta en un coste para la marca ni en una sorpresa para el cliente.
Desde 2025, además, las plataformas electrónicas que facilitan ventas a clientes suizos son consideradas vendedoras a efectos de IVA, igual que en la UE y en Reino Unido.
Cómo registrarse ante la AFC
La Administración Federal de Contribuciones (AFC), ESTV en alemán, gestiona el IVA suizo. El proceso para una empresa española es:
- Nombrar un representante fiscal en Suiza. Es obligatorio para las empresas extranjeras sin establecimiento en el país. Suele ser una asesoría o un despacho especializado, que actúa como interlocutor con la AFC.
- Solicitar el registro online a través del portal de la AFC, con los datos de la sociedad, la actividad y la previsión de ventas en Suiza.
- Aportar la garantía que la AFC puede exigir a las empresas extranjeras, normalmente en función del volumen previsto.
- Recibir el número de identificación (UID), con formato CHE-123.456.789 MWST, que debe figurar en las facturas a clientes suizos.
Cómo se declara el IVA suizo
Una vez registrada, la marca presenta sus declaraciones a la AFC:
- La periodicidad habitual es trimestral, con un plazo de 60 días desde el final del periodo para presentar y pagar.
- La declaración recoge el IVA cobrado en las ventas y el IVA deducible, incluido el IVA de importación pagado en aduana.
- Los importes se declaran en CHF. Si se factura en euros, hay que aplicar el tipo de cambio que admite la AFC.
- Hay que conservar los justificantes de importación de cada envío, emitidos por la aduana suiza a nombre de la marca, para poder deducir el IVA.
Cómo diferir el IVA de importación
En un modelo con registro, la marca paga el IVA en la importación y lo recupera en la declaración trimestral. Es neutro, pero con un desfase de caja de varios meses. Hay dos mecanismos para reducirlo.
La cuenta de pago aplazado (ZAZ)
La aduana suiza permite abrir una cuenta de pago centralizado (ZAZ), con garantía, para pagar los derechos y el IVA de importación de forma agrupada y con aplazamiento, en lugar de envío a envío. Muchas marcas la usan a través de su courier o agente, pero conviene que la cuenta, y por tanto los justificantes, estén a nombre de la marca.
El procedimiento de traslado (Verlagerungsverfahren)
El equivalente suizo del Postponed VAT Accounting británico es el procedimiento de traslado: el IVA de importación no se paga en aduana, sino que se declara y se deduce en la misma declaración de IVA, con efecto de caja neutro.
No es automático: requiere autorización de la AFC y cumplir ciertos requisitos, entre ellos un volumen regular de importaciones. Para una marca con ventas relevantes en Suiza, merece la pena evaluarlo.
Errores frecuentes
- Aranceles cobrados en productos que no los pagan. Desde 2024, un pedido de ropa o calzado no debería pagar arancel en Suiza. Si aparece un importe de aranceles en las facturas del courier, hay que revisarlo. Es una de las simplificaciones que vemos en couriers y plataformas, junto con la clasificación genérica que explicamos en código HS de 6 dígitos: el error que cuesta aranceles.
- Justificantes de importación a nombre del courier o del cliente. Sin justificante a nombre de la marca, el IVA de importación no se puede deducir.
- Tasas de despacho no negociadas. En Suiza las tasas por envío pueden ser muy altas. Con volumen, se pueden negociar o reducir con despachos agrupados.
- Devoluciones sin recuperar el IVA. Si el cliente devuelve el pedido y sale de Suiza, el IVA de importación puede recuperarse, y al volver a España el paquete debería entrar como mercancía de retorno. Lo explicamos en devoluciones cross-border.
- Olvidar la exportación en España. La venta a Suiza sale sin IVA español como exportación, pero hay que poder acreditar la salida de la UE con la declaración de exportación o la documentación del courier. Si vendes a empresas suizas, lo explicamos en exportar a Suiza desde España.
Conclusión
Suiza es un mercado con una ventaja fiscal clara para la moda: sin aranceles y con un IVA del 8,1 %. Pero esa ventaja solo se aprovecha si la marca asume la importación. Sin registro, el cliente paga IVA y tasas en la puerta y el pedido tiene muchas papeletas de volver.
Registrarse en el IVA suizo, nombrar representante fiscal, tener los justificantes a nombre de la marca y diferir el IVA de importación convierte Suiza en un mercado tan cómodo como uno nacional.
Si estás valorando vender en Suiza o ya lo haces y quieres revisar lo que pagas en cada envío, habla con nosotros.
